Taxation in the Digital Sector: Challenges and Opportunities for Tax and Economic Law

Authors

DOI:

https://doi.org/10.61243/calamo.23.465

Keywords:

Tax law, Economic law, Digital law, Tax-digital interconnectivity, Ecuador, LatinAmerica

Abstract

Digital economy has reshaped business models and exposed significant gaps in traditional tax systems rooted in physical and territorial principles. This article explores core challenges in digital taxation, including tax residency, aggressive planning, avoidance, evasion, and the influence of blockchain and cryptocurrencies. It examines international regulatory efforts by the OECD and the EU, as well as developments in Latin America, with emphasis on Ecuador. Based on qualitative doctrinal and regulatory analysis, the study underscores the need for fairer, more effective tax frameworks and recommends digital services taxes, greater international coordination, and blockchain integration to improve transparency and revenue collection.

Author Biographies

Daniel Alberto Garza de la Vega, Universidad Autónoma de Nuevo León

He holds two doctorates: one in Alternative Dispute Resolution from the Faculty of Law and Criminology at the Autonomous University of Nuevo León (Magna Cum Laude), and another in Human Rights from the University of Multinational Studies. He also holds a Master’s in Tax Law (with honours) and a Law degree (academic merit distinction) from UANL. He is a Level I Researcher in Mexico’s National System of Researchers (CONACyT) and a researcher at UANL’s Centre for Legal and Criminological Technology Research. He serves as President-Rector of the College of Specialists in Digital Law, Cybersecurity and Cybercriminology; Vice-President of the Mexican Academy of Cybersecurity and Digital Law (Nuevo León Chapter); and Director of IT Law Commissions in several national legal associations. He is also the legal representative of VALF-CONTI, a consultancy in international business and IT, a senior lecturer in Tax Law and Public Finance, and a tax advisor based in Monterrey, Mexico.

Fabián Alejandro Romero Jarrín, Universidad Católica de Cuenca, Universidad Autónoma de Nuevo León

A lawyer, he graduated from the Catholic University of Santiago de Guayaquil (UCSG), specializing in Taxation, and a Master's degree in Law with a minor in Tax Law from the Simón Bolívar Andean University, Ecuador. He holds a Diploma of Specialization in Economic Analysis of Law from the University of Valencia and an International Diploma in Public Law and Economics from the Catholic University of Cuenca (UCACUE). He is currently pursuing a doctorate at the Autonomous University of Nuevo León (UANL), Mexico. He is a senior partner at MPR Abogados and a professor of Tax Law at the Catholic University of Cuenca.

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Published

2025-07-02

How to Cite

Garza de la Vega, D. A., & Romero Jarrín, F. A. (2025). Taxation in the Digital Sector: Challenges and Opportunities for Tax and Economic Law. Cálamo, Journal of Legal Studies, (23), 48–64. https://doi.org/10.61243/calamo.23.465

Issue

No. 23 (2025): Law and Economics: Convergences and Social Impact

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